12 декабря 2024 г.
Личный фонд: новый инструмент для защиты личных активови управления капиталом
Распечатать

Автор: Арсен Данелян, Партнер Emet

Личный фонд — это организация, под ее управление вы сможете включить недвижимость в России, ценные бумаги российских компаний, интеллектуальную собственность, доли в местном бизнесе и другое имущество. Это способ сохранить личный капитал и управлять им.

Для кого необходим личный фонд?

Для состоятельных лиц, инвесторов, владельцев крупного бизнеса, которые хотят сохранить контроль за своими активами и защить их от внешних рисков.

В этой статье разберем:

1. Для чего нужен личный фонд - защита, конфиденциальность и не только.
2. Какие преимущества он дает - мы выделили 7 ключевых.
3. Почему именно этот инструмент станет основным средством эффективной организации семейного бизнеса в ближайшей перспективе, потеснит ЗПИФы.
4. Почему его так любят налоговые консультанты и банкиры.

7 ключевых преимуществ личного фонда

1. Гибкая структура управления и контроль - вы определите, кто и когда получит выплаты, как и когда будет передаваться имущество и не только.

Фонд включает 2 основных субъекта управления:

1. единоличный исполнительный орган (любое лицо, кроме учредителя) и

2. высший коллегиальный орган управления, в который могут входить учредитель и бенефициары.

Возможно создание надзорного органа и совета попечителей для контроля деятельности. Система управления гибкая и адаптируется под желания учредителя, хотя есть и законодательные ограничения: учредителем может быть только одно физическое лицо, за исключением супругов, передающих совместное имущество. Недавно было разрешено безвозмездно вносить имущество не только учредителю, но и третьим лицам.

При жизни учредитель контролирует фонд, может менять условия, кто и когда получит выплаты, как будет передаваться имущество и т.д.

2. Защита имущества - кредиторы не смогут обратить взыскание.

При организации личного фонда собственник больше не владеет имуществом лично. А значит кредиторы больше не могут обратить на него взыскание. Учредитель и личный фонд не отвечают по долгам друг друга. Есть лишь 3 года, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности - но при исключительных обстоятельствах.

3. Передача наследства - выгодоприобретателями могут быть любые лица.

Личный фонд — отличный инструмент для передачи благосостояния следующим поколениям. Выгодоприобретателями могут быть любые лица (кроме коммерческих организаций). Учредитель сам определяет выгодоприобретателей и может выбрать себя (при жизни). Предусмотрев, что после его смерти выгодоприобретателями станут потомки.

Информация о выгодоприобретателях не раскрывается публично, а их права нельзя продать, подарить или передать по наследству. Фонд обеспечивает защиту активов от претензий третьих лиц: срок субсидиарной ответственности по обязательствам учредителя ограничен тремя годами со дня создания фонда.

4. Налоговые льготы - освобождение от НДФЛ и льготы по налогу на имущество.

Повышение налогового бремени и «донастройка» налоговой системы стимулируют спрос на личные фонды. Увеличение налогового бремени не распространяется на личный фонд и его бенефициаров. Если фонд получает более 90 % пассивных доходов (дивиденды, проценты, доходы от продажи ценных бумаг и т.д.), применяется ставка 15 %.

Налоговый кодекс предусматривает освобождение от НДФЛ доходов, полученных от личного фонда его выгодоприобретателями — при условии, что они являются налоговыми резидентами РФ и получают доход при жизни учредителя. Фонд освобожден от НДС при передаче имущества выгодоприобретателям. Ставка по налогу на имущество для жилых помещений, гаражей и машиномест составляет не более 0,3 % при кадастровой стоимости до 300 млн руб.

5. Конфиденциальность - информация не раскрывается публично.

Личный фонд обеспечит полную приватность владения. Выгодоприобретатели присутствуют во внутренних документах, но не раскрываются публично.

6. Статус квалифицированного инвестора - возможность инвестировать.

В отличие от физлица личный фонд позволяет инвестировать в разные финансовые инструменты - например, сложные облигации.

7. Простота создания - чтобы создать фонд не потребуются месяцы.

После вступления в силу ключевых поправок личный фонд создается через налоговый орган. Теперь нет многоэтапных согласований, а срок регистрации сократился до минимума.

Запланировать консультацию с нашим экспертом.

Рост популярности личных фондов

Личные фонды в российском законодательстве появились в 2022 г. - спустя почти четыре года после появления наследственных фондов. Однако до 2024 г. особого интереса к личным фондам у состоятельных россиян не было.

Лучшее подтверждение — статистика регистраций:

на начало марта 2024 года в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) было зарегистрировано всего 16 личных фондов. Сегодня их количество превышает 80, и с каждым месяцем их становится все больше.

Специалисты связывают рост регистраций фондов с несколькими факторами:

  • Возвращение капитала в Россию. Российский капитал все труднее сохранять и размещать в недружественных странах. Он возвращается в родные края. Возвращенный капитал необходимо структурировать с помощью российских инструментов — «недружественные» трасты ушли в прошлое. Личный фонд представляет собой унитарную некоммерческую организацию, которую физическое лицо создает для управления своим имуществом.

  • Гибкость и эффективность управления. Условия управления имуществом учредитель выбирает сам, передавая активы в фонд на праве собственности. Личный фонд — удобный инструмент для структурирования любого типа капитала: ценные бумаги, недвижимость, интеллектуальные права или коллекции.

Сравнение с другими инструментами и законодательные изменения

Личный фонд отличается относительной дешевизной учреждения по сравнению с аналогами, такими как ЗПИФы, которые дорогостоящи в создании и обслуживании.

Личный фонд не управляется лицензированными управляющими компаниями и не контролируется Банком России, что снижает затраты и упрощает управление. Минимальный размер вносимого имущества при регистрации личного фонда — 100 млн руб.

Государство усовершенствовало законодательство в области личных фондов: структуру вывели из-под юрисдикции Минюста, учредителей перестали раскрывать в ЕГРЮЛ, информация о выгодоприобретателях хранится только во внутренних конфиденциальных документах. Фонды стали считаться квалифицированными инвесторами, что открывает полный спектр возможностей на финансовом рынке.

Личный фонд становится полноценной альтернативой трастам и иностранным фондам.

Благодаря изменениям в законодательстве, этот инструмент оптимален с точки зрения налогообложения и удобен в использовании, что делает его привлекательным для состоятельных лиц, стремящихся эффективно управлять своим капиталом и передавать его следующим поколениям.

Запланировать консультацию с нашим экспертом.

Услуги
Emet оказывает комплексное сопровождение в создании личного фонда. Свяжитесь с нами и запишитесь на консультацию, нажав кнопку внизу страницы.
Создание личного фонда "под ключ"

От идеи до регистрации в ЕГРЮЛ и составления любых сложных и многовариативных документов.

Сформируем для вас:

  • Структуру активов личного фонда

  • Структуру органов управления

  • Справедливый порядок распределения имущества фонда как при жизни, так и после смерти учредителя

Услуги протектора

Профессиональный контроль и надзор за деятельностью фонда

Бухгалтерский и налоговый учет

Полное сопровождение финансовой деятельности фонда

Запланировать консультацию с нашим экспертом.

— это команда
участники международных и российских профессиональных рейтингов: Best Lawyers, Chambers, The Legal 500, Who Is Who Legal, World Tax, Leaders League, Forbes Legal Ranking, Коммерсант, ПРАВО-300
Подробнее
Свяжитесь с нами.
Запишитесь на консультацию. Нажмите кнопку ниже и во всплывающем окне выберите удобные дату и время.
Записаться
Подписаться на еженедельную рассылку новостей из мира частного капитала
Отправляя email, вы подтверждаете свое согласие на обработку и хранение персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.