Обслуживание контролируемых иностранных компаний

Обслуживание
контролируемых
иностранных компаний

Владение иностранной компанией накладывает на российского налогового резидента ежегодные обязанности: уведомления, подтверждающие документы, а в ряде случаев — налог с прибыли КИК. Цена молчания фиксирована законом: 500 000 рублей за неподанное уведомление о КИК и до 1 000 000 рублей за непредставленные документы. Мы берём весь цикл на себя.

Услуги по обслуживанию КИК актуальны для бизнесменов, инвесторов и частных лиц, стремящихся оптимизировать налогообложение, обеспечить защиту и оперативное управление своими активами на международном уровне

Минимизация налоговых обязательств, соблюдая законодательство

Запланировать консультацию с нашим экспертом.

Услуги

Помощь в учреждении и обслуживании зарубежных компаний и структур

в частности, трастов и фондов, совместно с нашими юридическим партнерами в иностранных юрисдикциях

Координация процесса передачи различных типов активов

в учрежденные структуры (ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество в РФ и за пределами РФ и иные активы)

Подготовка налоговой отчетности по КИК

Подготовка финансовой отчетности КИК по МСФО и получение аудиторского заключения

Анализ целесообразности перехода на уплату налога с фиксированной прибыли КИК

Подготовка заявления о переходе на указанный режим

Запланировать консультацию с нашим экспертом.

Примеры кейсов

Глобальная реструктуризация для защиты активов

Кейс #1

Задача

Клиенту требовалась глобальная реструктуризация активов для избежания двойного налогообложения, адаптации к правилам КИК, защиты капитала за рубежом и создание надежной налоговой базы семейного офиса.

Что было сделано

Создан личный фонд, реорганизовано владение недвижимостью в ОАЭ, выстроена система управления через траст на Кипре.

Результат

Налоговые обязательства снижены на 35%, структура прошла проверку на соответствие правилам КИК без замечаний.

Учреждение траста на Кипре

Кейс #2

Задача

Предприниматель с активами порядка 300 млн ₽ требовал диверсификации и защиты через траст на Кипре в 2023 году.

Что было сделано

Совместно с кипрскими юридическими партнёрами учреждена трастовая структура, скоординирована передача активов.

Результат

Активы объёмом 300 млн ₽ переданы в структуру без налоговых последствий по п. 1 ст. 41 НК РФ (отсутствие реализации при передаче в траст без смены бенефициара).

Подготовка отчётности КИК по МСФО (ОАЭ)

Кейс #3

Задача

Владелец КИК в ОАЭ с годовым оборотом порядка 400 млн ₽ должен был впервые представить отчётность за 2024 год.

Что было сделано

Подготовлена финансовая отчётность по МСФО, проведён аудит, получено аудиторское заключение за 6 недель.

Результат

Отчётность принята без замечаний, штрафов за просрочку (до 1 млн ₽ по п. 1.1 ст. 126 НК РФ) не последовало.

Переход на уплату налога с фиксированной прибыли КИК

Кейс #4

Задача

У клиента 3 КИК с совокупной фактической прибылью, при которой стандартный режим налогообложения обходился дороже фиксированного, в 2024 году.

Что было сделано

Проведён анализ целесообразности, подготовлено и подано заявление о переходе на режим фиксированной прибыли КИК (ст. 227.1 НК РФ).

Результат

Налоговая нагрузка зафиксирована на уровне порядка 34 млн ₽ в год вместо расчётных 58 млн ₽ при стандартном режиме — экономия около 24 млн ₽ ежегодно.

предыдущий кейс

следующий кейс

Вопросы и ответы

участники международных и российских профессиональных рейтингов: Best Lawyers, Chambers, The Legal 500, Who Is Who Legal, World Tax, Leaders League, Forbes Legal Ranking, Коммерсант, ПРАВО-300

У меня доля 15% в иностранной компании, но я ей не управляю. Есть ли обязанности?

Да. Уведомление об участии в иностранной организации подаётся при доле свыше 10 процентов в течение трёх месяцев с момента возникновения или изменения участия. Контролирующим лицом с обязанностями по КИК вы становитесь, как правило, при доле свыше 25 процентов либо свыше 10 процентов, если резидентам РФ в совокупности принадлежит более половины.

Компания убыточна и не ведёт деятельность. Всё равно уведомлять?

Да. Уведомление о КИК подаётся ежегодно независимо от финансового результата, наличия деятельности и распределения дивидендов. Отсутствие прибыли освобождает от налога, но не от уведомления и не от штрафа за его отсутствие.

Когда прибыль КИК облагается у владельца?

Если прибыль контролируемой компании за финансовый год превысила 10 млн рублей и не подпадает под освобождения — например, для активных компаний или компаний с высокой эффективной ставкой налога, — она включается в налоговую базу контролирующего лица.

Что такое режим фиксированной прибыли КИК?

Это добровольный режим, при котором налог уплачивается с установленной законом фиксированной суммы независимо от фактического результата компаний. С 2025 года размер фиксированной прибыли зависит от количества КИК. Режим выгоден при стабильно высокой прибыли структур и требует расчёта в каждом конкретном случае.

Я перестал быть налоговым резидентом. Обязанности по КИК сохраняются?

За год, по итогам которого вы не признаётесь налоговым резидентом РФ, уведомление о КИК не подаётся. При возвращении резидентства обязанности возобновляются, поэтому смену статуса важно корректно фиксировать и учитывать в календаре обязанностей.

— это команда

Подробнее