Автор: Арсен Данелян, Партнер Emet

Владелец зарубежного счёта уведомляет российский налоговый орган об открытии, закрытии и изменении реквизитов в течение месяца и ежегодно, до 1 июня, сдаёт отчёт о движении денежных средств. Освобождение действует для тех, кто провёл за рубежом более 183 дней в году, а по ОДДС — также для небольших счетов в странах с автообменом. Самая дорогая ошибка — не отчётная: незаконные валютные операции наказываются штрафом от 20 до 40 процентов суммы.

Три обязанности владельца счёта

• Первая — уведомление об открытии, закрытии счёта или изменении его реквизитов: месяц с даты события. Штраф за представление с нарушением срока — от 1 000 до 1 500 рублей, за непредставление — от 4 000 до 5 000 рублей.

• Вторая — ежегодный отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов: до 1 июня следующего года.

• Третья, о которой вспоминают реже всего, — соблюдение режима самих операций: валютное законодательство разрешает зачислять на зарубежные счета не любые средства, и нарушение режима стоит несопоставимо дороже любой отчётной просрочки.

ОДДС можно не сдавать, если счёт открыт в банке на территории государства ЕАЭС или страны, участвующей в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией, и при этом годовой объём зачислений и списаний не превышает 600 000 рублей либо, при отсутствии зачислений, остаток на конец года не превышает той же суммы. Перечень стран автообмена периодически пересматривается — его актуальность нужно проверять на каждый отчётный год.

Освобождение для живущих за рубежом

Граждане России, находившиеся за её пределами в календарном году в совокупности более 183 дней, освобождаются от уведомлений и отчётов по зарубежным счетам за этот год, а ограничения по валютным операциям для них существенно смягчены. Здесь важно не путать это правило с налоговым резидентством: критерии похожи, но это разные режимы. Возвращение в Россию возвращает и обязанности — включая уведомление о счетах, открытых за время жизни за рубежом: на это отведён срок до 1 июня года, следующего за годом возвращения.

Как выглядит порядок в документах

Рабочий стандарт, который мы настраиваем клиентам: реестр всех счетов с датами и статусами уведомлений; календарь с контрольными точками — месяц на уведомление, 1 июня на ОДДС, 30 апреля на декларацию по доходам; ежегодная проверка каждой операции зачисления на соответствие валютному режиму; архив банковских выписок, поскольку налоговый орган запрашивает подтверждающие документы, и собирать их за несколько лет задним числом — отдельное удовольствие. Стоимость поддержания порядка — часы в год; стоимость беспорядка измеряется процентами от оборотов.